Глава 11. Правовые основы денежного обращения и расчетов

Глава 11. Правовые основы денежного обращения и расчетов

11.1. Правовые основы денежной системы и налично-денежного оборота

Под денежным обращением понимается движение денежной массы (денежные знаки в обращении, денежные средства на счетах и во вкладах, другие безусловные денежные обязательства банков) в наличной и безналичной форме внутри страны. Вместе с тем наличный и безналичный денежные обороты органически взаимосвязаны.

При налично-денежной форме расчетов средством платежа между участниками расчетов в процессе оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров выступают реальные денежные знаки – банковские билеты (банкноты) и металлические монеты. Такая форма расчетов на предприятиях реализуется путем проведения кассовых операций.

Безналичная форма расчетов предусматривает списание конкретной суммы денег со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении их на счет другого субъекта в этой или другой кредитной организации. Наличные денежные знаки при такой форме платежа отсутствуют.

Правовой основой денежного обращения в Российской Федерации выступают: Конституция РФ, федеральные законы, указы Президента и постановления Правительства РФ, нормативные акты Центрального Банка РФ.

В соответствии со ст. 75 Конституции РФ денежная эмиссия находится в ведении Российской Федерации. На Федеральное собрание и Правительство Российской Федерации возлагается обязанность по проведению единой кредитно-денежной политики. Главная роль в реализации этой политики отведена Центральному банку России.

Базовые положения, характеризующие систему денежного обращения в РФ, отражены в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В частности, этот нормативный акт содержит следующие нормы:

• официальной денежной единицей Российской Федерации признается рубль. Введение на территории России других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются;

• официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается, как в большинстве стран мира;

• официальный курс рубля к денежным единицам других государств устанавливается по результатам торгов на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) и публикуется Банком России.

Валюта Российской Федерации включает в себя банкноты и монеты Банка России, являющиеся единственным законным средством платежа на территории страны.

Наличные деньги являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

Законом также установлены задачи и полномочия, возлагаемые на Банк России.

Совет директоров Банка России принимает решение о выпуске в обращение новых денежных знаков и об изъятии старых, утверждает номиналы и образцы новых банкнот и монет. Информация об этом должна быть предварительно направлена Правительству РФ. Все сведения о новых денежных знаках публикуются в средствах массовой информации.

В процессе обмена денежных знаков старого образца на новые не допускаются ограничения по суммам или субъектам обмена. Монеты и банкноты старого образца могут находиться в обращении не менее 1 года, но не более 5 лет.

Только Центральный банк РФ имеет право проводить эмиссию наличных денежных средств (дополнительно выпускать деньги). На практике эмиссия – это передача денежных средств из резервного фонда банка, где хранятся деньги, в оборотную кассу, через которую происходит ежедневное движение наличных денег.

Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных систем в Российской Федерации.

Согласно закону Банк России в сфере денежного обращения должен выполнять следующие функции:

• прогнозирование и организация производства, перевозки и хранения банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

• установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

• установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;

• определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Важной составляющей кредитно-денежной политики Российской Федерации является правильное соотношение наличного и безналичного денежного обращения.

Так, в соответствии с Законом «О Центральном банке РФ (Банке России)» определен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. Расчеты, превышающие установленную сумму, должны производиться безналичным путем. В другом законодательном акте – Указе Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» от 14.06.1992 г. № 622 – отражены следующие нормы. Юридические лица независимо от их организационно-правовой формы:

• должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

• могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

• обязаны сдавать в банк денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка;

• имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только на определенные цели и срок.

Из сказанного выше следует сделать вывод, что государству выгоднее усиливать безналичную систему расчетов и ограничивать налично-денежное обращение.

11.2. Порядок ведения кассовых операций

Кассовые операции – это операции предприятий и организаций по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности. Ведение кассовых операций связано с двумя аспектами: внешним – взаимодействие предприятия с банком по получению и сдаче наличных денег; внутренним – движение денег через кассу предприятия.

Взаимодействие предприятия с банком. В соответствии с Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 622 юридические лица независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков.

Порядок получения и сдачи наличных денег предприятием в банк регулируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П (ред. от 31.10.2002 г.).

Согласно этому нормативному акту предприятия, организации, учреждения могут хранить свои свободные денежные средства на договорных основах в учреждениях банков на соответствующих счетах. Это происходит путем сдачи в банк наличных денежных средств, поступивших в течение определенного времени в кассу предприятия, для последующего их зачисления на счета.

Наличные деньги могут сдаваться предприятиями: в кассы банков; инкассаторам; в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в учреждения банка; предприятиям связи для зачисления на счета в учреждениях банков.

Каждому предприятию по согласованию с его руководителем учреждением банка устанавливаются порядок и сроки сдачи выручки. Так, ежедневно сдают денежную наличность предприятия, расположенные в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия связи; на следующий день – предприятия, не имеющие возможности ежедневно в конце рабочего дня сдавать выручку в учреждения банка или предприятия связи; один раз в несколько дней – предприятия, находящиеся в местности, удаленной от учреждений банка или предприятий связи.

Юридические лица могут иметь в своей кассе наличные деньги только в пределах лимитов, устанавливаемых учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий (если лимит не установлен, любой остаток в кассе считается сверхлимитным).[82] Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства только для оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий в течение 3 рабочих дней (у предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в учреждении банка.

Наличные деньги, выдаваемые из учреждения банка, должны расходоваться предприятием строго на те цели, на которые они получены.

Документом, служащим основанием для получения предприятием наличных денег в банке, выступает денежный чек. Чек должен быть оформлен по определенным правилам, иметь установленные реквизиты. Чеки, которые выдаются владельцем счета, могут быть только именными (т. е. деньги по такому чеку выдаются лицу, указанному в чеке[83]).

Передоверять право на получение денег по такому чеку не разрешается. Исключение составляют случаи, когда указанная в чеке сумма принадлежит тому лицу, на имя которого выписан чек (например, сумма, взысканная по исполнительному листу).

Оформленный денежный чек считается действительным (т. е. принимается банком) в течение 10 дней со дня выписки, не считая самого дня выписки.

Банк не несет ответственности: за выплату денег по утерянному или похищенному чеку, если эта выплата произведена до получения банком информации от владельца счета о происшедшем инциденте; за правильность содержащихся в чеке сведений и арифметических расчетов.

В случае оплаты чека с подложными подписями, подложной печатью или с подложным текстом убыток несет владелец счета, если не будет доказана вина банка.

Выдача денег предприятиям на выплату заработной платы производится банком в сроки, установленные коллективными договорами. Сведения о сроках выплаты заработной платы сообщаются предприятиями в представляемых кассовых заявках.

На руководителей предприятий возлагается обязанность по обеспечению сохранности денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. В противном случае они несут ответственность в установленном законодательством порядке.

Для кредитных организаций порядок ведения кассовых операций при совершении банковских операций и сделок, хранения, перевозки и инкассации денежной наличности и ценностей определяется утвержденным ЦБ РФ Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 9 октября 2002 г. № 199-П (ред. от 01.06.2004 г.).

Характерно, что при совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения, банкоматы и другие программно-технические комплексы (п. 1.6 Положения).

Порядок ведения кассовых операций внутри предприятия утвержден решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40.[84]

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь специально оборудованное, изолированное, недоступное для посторонних лиц помещение – кассу.

На предприятии обязанность по ведению кассовых операций может быть возложена на кассира или на других работников предприятия, где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира (например, на малом предприятии это может быть главный бухгалтер).

После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Только после этого с кассиром может быть заключен договор о полной материальной ответственности за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения кассира к своим обязанностям.

Кассир не имеет права передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники (ККТ).[85] Такая техника, включенная в Государственный реестр,[86] применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями. Исключение составляют наличные расчеты в случае оказания услуг населению при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности. (Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством РФ.)

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели могут производить наличные денежные расчеты без применения ККТ в силу специфики своей деятельности. К таким видам деятельности относятся, в частности: продажа газет, журналов, ценных бумаг, лотерейных билетов, проездных билетов в общественном транспорте; обеспечение питанием учащихся учебных заведений; торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах; разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами; торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив и т. д.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге, которая должна быть: в одном экземпляре; пронумерована, прошнурована; опечатана сургучной или мастичной печатью. Число листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число. В бухгалтерию сдается отчет кассира – второй отрывной лист кассовой книги с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

На небольших предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности его могут выполняться главным бухгалтером или другим работником. При этом должны быть последовательно соблюдены следующие процедуры:

• издание приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

• ознакомление руководителем предприятия кассира под расписку с Порядком ведения кассовых операций в РФ;

• заключение с кассиром договора о полной материальной ответственности.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ.

Кодекс РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусматривает наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 МРОТ, а на юридических лиц – от 400 до 500 МРОТ. При этом в ст. 15.1 КоАП указывается, что нарушения выражаются:

• в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

• в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;

• в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств;

• в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. В компетенцию банков входит систематическая проверка соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций, а также в случае выявления нарушений – принятие необходимых мер по их устранению. Невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за соблюдением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа в размере от 20 до 30 МРОТ (ст. 15.2 КоАП).

Уголовным кодексом РФ также предусматривается ответственность должностных лиц, например, за изготовление поддельных платежных документов, не являющихся ценными бумагами. Согласно ст. 187 УК максимальное наказание по данному основанию – лишение свободы на срок до 7 лет.

11.3. Расчетные правоотношения и банковский счет

Расчетные правоотношения – возмездные имущественные отношения, опирающиеся на нормы права и связанные с осуществлением расчетов между сторонами при участии банка. К ним относятся также отношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.

Расчетные правоотношения затрагивают безналичную систему расчетов, правовой основой которой служат: Гражданский кодекс РФ (ст. 861–885); Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения определяются также постановлением Правительства РФ «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» от 28 августа 1997 г. № 1082 (ред. от 02.03.2005 г.).

В задачи, возлагаемые на Банк России, входит обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Поэтому Банк устанавливает стандарты осуществления безналичных расчетов. К ним относится, в частности, Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденное ЦБ РФ, от 3 октября 2002 г. № 2-П (ред. от 11.06.2004 г.).

Согласно законодательству лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны хранить собственные и заемные денежные средства в самостоятельно выбранном ими банке, с которым заключается договор банковского счета.[87]

Договор банковского счета – соглашение, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету.

В зависимости от назначения различают следующие основные виды банковских счетов, открываемых клиентам:

1) расчетный – счет, который открывается банком юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность. Владелец счета самостоятельно определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций. В частности, с этого счета может производиться зачисление выручки от реализации продукции (работ, услуг), расчеты с поставщиками, с бюджетом по налогам и сборам и другие операции;

2) текущий – счет, открываемый банком некоммерческим юридическим лицам, а также для обеспечения деятельности филиалов, представительств, других обособленных подразделений, не имеющих статус юридического лица. Операции, проводимые по этому счету, связаны в основном с оплатой труда, либо административно-хозяйственными расходами;

3) бюджетный – счет, который открывается банком организациям, предприятиям, учреждениям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней, для учета расходования бюджетных средств строго по целевому назначению;[88]

4) депозитный – счет, предназначенный для хранения свободных неиспользуемых лицами денежных средств, а также не принадлежащих им денежных средств.

На практике существуют и другие виды счетов (аккредитивные, ссудные, валютные, счета по капитальным вложениям, корреспондентские счета банков).

Оформление договора банковского счета. Правоотношения, связанные с открытием счетов в банке юридическими и физическими лицами, возникают вследствие совершения определенных действий: подачи заявления на открытие счета; представления документов, подтверждающих законность создания организации и постановку на учет в соответствующих государственных органах; представление карточки с образцами подписей и оттиска печати.

При заключении договора банковского счета юридическое лицо должно предоставить банку следующие предусмотренные законодательством документы:[89]

• заявление об открытии счета (подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета, а при отсутствии в штатном расписании должности главного бухгалтера – только руководителем);

• документ о государственной регистрации предприятия (подлинник или надлежащим образом заверенная копия);

• копия утвержденного Устава (для организаций, предприятий) или Положения (для обособленных подразделений юридических лиц);

• карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящим органом или нотариально (в карточку включаются образцы подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи по счету[90]);

• справка налогового органа о постановке на учет по установленной форме с указанием идентификационного номера плательщика (ИНН);

• документы из Пенсионного фонда и других внебюджетных страховых фондов о регистрации юридического лица в качестве плательщика страховых взносов;

• справка Госкомстата о присвоении кодов ОКПО.

Пакет документов, подаваемых предпринимателем без образования юридического лица для открытия счета в банке, несколько отличается от приведенного выше списка. В его состав входят:

• заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем;

• документ о государственной регистрации;

• справка из налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Территориального фонда обязательного медицинского страхования;

• карточка с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.

Проверив сданные клиентом документы, банк открывает ему счет на соответствующем балансовом счете банка с присвоением номера. В обязанности банка входит обязательное извещение налоговых органов об открытии счета в пятидневный срок. Счет клиента начинает функционировать только после того, как налоговая инспекция сообщит банку о получении извещения. В обязанности клиента входит ежеквартальное представление в налоговые органы сведений о всех открытых им счетах в российских и зарубежных банках с указанием наименования и местонахождения последних.

11.4. Права и обязанности сторон по договору банковского счета

С одной стороны, банк имеет право использовать имеющиеся на счете средства клиента, гарантируя право последнего беспрепятственно распоряжаться этими средствами. С другой стороны, банк не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом и договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

В соответствии с п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется:

• принимать, зачислять и обеспечивать сохранность поступивших на счет денежных средств (зачисление денежных средств банк должен произвести не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если в договоре банковского счета не оговорен другой срок);

• выполнять распоряжения клиента (владельца счета) о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета (но не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иное не предусмотрено законом);[91]

• проводить другие операции по счету.

На банк также возлагаются обязанности в установленных случаях начислять на денежные средства доход в виде процента или в иной форме; сохранять тайну по операциям и счетам клиента.[92]

В договоре оговариваются и обязанности другой стороны – клиента (владельца счета). Они заключаются в следующем:

• хранить денежные средства на данном счете;

• оплачивать банку вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание (услуги по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете), если это предусмотрено договором;

• распоряжаться денежными средствами на основании банковских правил.

В соответствии со ст. 856 ГК РФ за нарушение своих обязательств перед клиентом (в частности, в случае несвоевременного поступления денежных средств на счет клиента, их необоснованного списания) банк обязан уплатить ему на эту сумму проценты по ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

11.5. Порядок списания денежных средств со счета. Расторжение договора банковского счета

Средства с банковского счета могут быть списаны в следующих случаях: по распоряжению клиента; по решению суда и в иных случаях, предусмотренных законом; в случаях, предусмотренных договором клиента банка со своим контрагентом.

Взыскиваемые со счета денежные средства списываются путем оформления инкассовых поручений (в случае списания средств на основании исполнительного документа должен быть приложен его подлинник к расчетному документу). В трехдневный срок банк обязан удовлетворить запрос взыскателя (либо списать указанную сумму со счета должника, либо сделать отметку о невозможности полного или частичного исполнения взыскания) и сообщить ему об этом.

Списание денежных средств со счета должно производиться в определенной очередности. Так, при наличии на счете денежных средств в объеме, достаточном для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета должно осуществляться в календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. В противном случае списание осуществляется в очередности, установленной п. 2, ст. 855 ГК РФ, а именно:

• 1-я очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• 2-я очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• 3-я очередь: списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по контракту, а также по отчислениям в государственные социальные внебюджетные фонды;

• 4-я очередь: списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• 5-я очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• 6-я очередь: списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

При наличии нескольких счетов плательщика в одном и том же банке очередность применяется к каждому счету отдельно.

Согласно ст. 859 ГК РФ клиент в любое время может заявить банку о расторжении с ним договора банковского счета. Что касается банка, то подобная инициатива с его стороны может иметь место только в следующих случаях:

• если сумма денежных средств на счете клиента ниже минимального размера остатка по счету и не будет увеличена в течение месяца со дня предупреждения об этом;

• при отсутствии операций по счету в течение года (если иное не отражено в договоре).

Расторжение договора банковского счета дает основание для его закрытия.[93] Остаток средств либо перечисляется на другой счет клиента, либо выдается ему.

11.6. Формы безналичных расчетов

В соответствии с Гражданским кодексом РФ и иными действующими актами законодательства разработано Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденное ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П (ред. от 11.06.2004 г.). Это положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в различных формах, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций и их филиалов. Оно не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Согласно ст. 862 ГК РФ безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями; аккредитивами; чеками; расчетами по инкассо. Выбор той или иной формы расчетов зависит от разных факторов (например, характера хозяйственных связей между участниками договора, от вида поставляемой продукции и т. д.). Конкретные формы расчетов, способы платежа избираются клиентами банков самостоятельно и оговариваются в договоре.

Расчеты платежными поручениями (ст. 863–866 ГК РФ) производятся как с одногородними, так и с иногородними получателями.

Платежное поручение – это документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет другого лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или договором (п. 1 ст. 863 ГК РФ). Различают срочные, досрочные и отсроченные виды платежных поручений в зависимости от договоренности сторон расчетных отношений.

При проведении расчетов платежным поручением банк должен перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. При этом банк, принявший платежное поручение, вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

К особенностям расчетов платежными поручениями относятся следующие:

• платежные поручения составляются на бланках определенной формы в соответствии с требованиями законодательства;

• поручения принимаются банком в день их предъявления, а исполняются только в случае наличия денежных средств на счете плательщика;

• платежные поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета;

• срок действия платежных поручений – 10 дней со дня выписки, не считая дня выписки;

• клиент имеет право требовать от банка отчета об исполнении поручения.

Расчеты по аккредитиву регулируются ст. 867–873 ГК РФ. Аккредитив – это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу поставщика, по которому банк-эмитент (т. е. банк, открывший аккредитив) может произвести платеж поставщику при выполнении им условий аккредитива или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи.

Суть расчета по аккредитиву состоит в следующем. Кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против предоставленных получателем документов, определенных условиями аккредитива. Кредитная организация при этом не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем денежных средств. При расчетах по аккредитиву кредитная организация действует от своего имени, но за счет плательщика. Срок действия аккредитива устанавливается соглашением сторон.

Могут открываться различные виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные[94] (могут быть изменены или аннулированы банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком) или безотзывные (соответственно их нельзя изменить или аннулировать без согласия поставщика).

Аккредитивная форма расчетов характеризуется следующими особенностями:

• для открытия аккредитива плательщик подает в банк-эмитент аккредитивное заявление по установленной форме;

• срок действия аккредитива фиксируется в договоре;

• аккредитив может быть открыт только для расчетов с одним поставщиком;

• не допускается выплата наличными деньгами с аккредитива;

• банк действует от своего имени, но за счет плательщика (отношения комиссии).

Банк-эмитент может самостоятельно выполнить аккредитивное заявление плательщика, если данный банк обслуживает и получателя денежных средств. В противном случае банк-эмитент должен выставить аккредитив банку, обслуживающему получателя денежных средств, который и исполняет аккредитив (исполняющий банк).

С целью получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет предусмотренные договором аккредитива документы (реестр счетов, отгрузочные и другие документы) в обслуживающий банк. Указанные документы должны быть предоставлены до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий договора. Иначе выплаты по аккредитиву не производятся.

При выплате по аккредитиву исполняющий банк обязан проверить подлинность аккредитива (соответствие печати и подписей поставщика заявленным образцам), соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, правильность оформления реестра счетов.

Закрытие аккредитива может быть произведено по одному из следующих оснований: истечение срока аккредитива; отказ получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; полный или частичный отзыв аккредитива плательщиком, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

Исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент о закрытии аккредитива.

Расчеты чеками регулируются ст. 877–885 ГК РФ. Чек – это ценная бумага, содержащая приказ владельца счета (чекодателя) банку (плательщику) о выплате указанной в нем суммы определенному лицу (чекодержателю). Чекодержателями могут быть физические и юридические лица.

К особенностям расчетов чеками могут быть отнесены следующие:

• чек должен содержать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты;

• бланки чековой книжки относятся к документам строгой отчетности;

• чек подписывается руководителем и главным бухгалтером. Запрещено подписывать незаполненные бланки чеков, а также передавать чековые книжки получателям средств по чекам;

• плательщиком может выступать только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

• не допускается отзыв чека до истечения срока для его предъявления;

• выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он был выдан;

• чек выписывается тогда, когда установлена сумма платежа.

Чек оплачивается плательщиком за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в установленный срок. Чекодержатель предъявляет чек к платежу путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо.

Срок исковой давности для исков чекодержателя к обязанным по чеку лицам составляет 6 месяцев и исчисляется со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Расчеты по инкассо регулируются ст. 874–876 ГК РФ. В данном случае банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (согласия на производство платежа).

Наиболее распространенная в России форма расчетов по инкассо – платежное требование-поручение. Платежное требование-поручение – это расчетный документ, содержащий требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленных по договору товаров, выполненных работ, оказанных услуг на основании направленных ему отгрузочных и товарных документов.

Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Банк, который предъявляет требование о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющим банком. Если банк одновременно обслуживает обе стороны (и поставщика, и покупателя), то он является исполняющим банком.

При осуществлении платежа с акцептом банк обязан предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта, должен обеспечить зачисление на счет получателя соответствующей денежной суммы, если платеж был произведен плательщиком, или передать ему акцептованные документы.

В случае осуществления расчетов по инкассо без акцепта плательщиком банк-эмитент обязан обеспечить безакцептное списание средств со счета плательщика и зачислить эту сумму на счет получателя платежа. Банк-эмитент имеет право направить полученное от клиента инкассовое поручение для выполнения в другой банк, даже если между указанными банками отсутствуют договора о сотрудничестве.

Покупатель должен оплатить платежное требование-поручение в течение трех дней или письменно уведомить банк о полном или частичном отказе от акцепта. Полученные от покупателя суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, который обязан зачислить эти средства на счет поставщика.

Исполняющий банк имеет право удержать из инкассированных сумм причитающееся вознаграждение и возмещение произведенных расходов, если иное не оговорено договором и банковскими правилами.

Срок акцепта – три рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов. Согласие плательщика на акцепт должно быть подтверждено подписями уполномоченных лиц и оттиском печати соответствующего юридического лица.

Денежное обязательство прекращается с момента списания средств со счета плательщика.

Плательщик имеет право отказаться от оплаты платежного требования. Отказ от акцепта платежного требования составляется по установленной форме с указанием мотивов отказа. Он возможен только при наличии соответствующих оснований в договоре. Споры, возникающие между сторонами по поводу отказа от акцепта, рассматриваются органами арбитражного суда.

В случае, если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно сообщить банку-эмитенту о причинах неплатежа или отказа от акцепта. В свою очередь банк должен незамедлительно информировать об этом клиента с уточнением у него дальнейших действий.

Помимо описанных выше форм расчетов на практике также применяются:

а) расчеты в порядке плановых платежей, т. е. когда плательщик по договоренности с поставщиком периодически в установленные сроки и в определенном размере перечисляет денежные средства на счет поставщика;

б) расчеты путем зачета взаимных требований – это означает, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равных суммах, а на их разницу осуществляется платеж;

в) переводы денежных средств через предприятия связи – перечисление денежных средств организацией отдельным гражданам (заработная плата, алименты, пенсии и др.), уполномоченным лицам через предприятия связи или наоборот;

г) расчеты на основе корреспондентских счетов, открываемых кредитными организациями друг у друга, а также путем создания клиринговых центров;

д) расчеты с использованием векселей;

е) расчеты с использованием банковских карт, в том числе «корпоративных», которые выдаются юридическим лицам.

Наиболее распространенной на практике среди юридических лиц считается форма расчетов платежными поручениями. Актуальность для физических лиц представляет форма расчетов с использованием банковских карт, поскольку она позволяет моментально производить расчеты в разных уголках мира.

11.7. Обмен электронными документами при безналичных расчетах

В настоящее время регламентирован порядок обмена электронными данными при осуществлении безналичных расчетов через банковскую систему России. Участниками обмена электронными данными и пакетами электронных документов являются кредитные организации, филиалы кредитных организаций и другие клиенты Банка России, заключившие с ним договор об обмене электронными документами.

Все процедуры обмена электронными носителями регулируются Положением «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России», утвержденным ЦБ РФ 12 марта 1998 г. № 20-П (ред. от 11.04.2000 г.). Действие данного нормативного акта распространяется на отношения, возникающие при совершении гражданско-правовых сделок и в других предусмотренных законодательством РФ случаях.

Обмен электронными документами в правовом отношении обеспечивается введением так называемой «электронной цифровой подписи». А правовые условия использования электронной подписи в электронных документах, при соблюдении которых электронная цифровая подпись признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе, рассматриваются в Федеральном законе «Об электронной цифровой подписи» от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ.

В ст. 3 указанного Закона приведены основные понятия новой информационной технологии обработки документов.[95]

В соответствии с законодательством сертификаты ключей подписей выдают удостоверяющие центры; их деятельность подлежит лицензированию. В качестве удостоверяющего центра для информационных систем общего пользования выступает юридическое лицо. Такой центр должен обладать необходимыми материальными и финансовыми возможностями, позволяющими ему нести гражданскую ответственность за убытки, которые могут быть понесены вследствие недостоверности сведений, содержащихся в сертификатах ключей подписей. Статус удостоверяющего центра, обеспечивающего функционирование корпоративной информационной системы, должен определяться ее владельцем или соглашением участников этой системы.

В соответствии со ст. 4 рассматриваемого закона для равнозначности электронной цифровой подписи собственноручной подписи в документе на бумажном носителе необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

• сертификат ключа подписи не утратил силу (действует) на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания;

• подтверждена подлинность электронной цифровой подписи в электронном документе;

• электронная цифровая подпись используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.