14. Порядок расчетов

14. Порядок расчетов

Порядок расчетов в договоре включает сроки оплаты и форму расчетов.

РЕКОМЕНДАЦИЯ!

В договоре не указан срок исполнения обязательства по оплате. В подобных случаях срок оплаты должен определяться в соответствии со статьей 314 ГК РФ. Так, согласно пункту 2 данной статьи обязательство должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.

ПРИМЕР ИЗ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ

В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю, покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором.

ЗАО «Норси-Коми» обратилось в арбитражный суд с иском к ООО «Соната-К» о признании недействительными на основании статей 168, 432, 489 ГК РФ двух соглашений от 22 апреля 1996 г., заключенных спорящими сторонами, о передаче для реализации соответственно дизельного топлива и бензина А-76, так как они не содержат существенных условий, свойственных для договора о продаже товаров в рассрочку.

Суд первой инстанции решением по делу от 16 июня 1999 г. в иске истцу отказал, не найдя оснований для признания сделок недействительными. При этом суд определил правовую природу соглашений – договоры купли-продажи, которые содержат все существенные условия, характерные для данного вида, а именно – их предмет (ст. 454 ГК РФ). В связи с этим суд указал на невозможность применения к данным правоотношениям статьи 489 ГК РФ.

Апелляционная инстанция постановлением от 13 августа 1999 г. оставила решение суда без изменения, дополнительно сославшись на статью 486 ГК РФ, предусматривающую обязанность покупателя оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара.

ЗАО «Норси-Коми» считает состоявшиеся судебные акты незаконными, настаивает на их отмене и удовлетворении иска о признании соглашений недействительными. По его мнению, судом неправильно определена правовая природа договоров и применена статья 454 ГК РФ.

Оспариваемые соглашения относятся к договору купли-продажи с оплатой в рассрочку, а потому к ним следует применить статью 489 ГК РФ.

Эти соглашения не содержат таких существенных условий, как цена товара, порядок, сроки и размеры платежей. Следовательно, как противоречащие названной норме материального права, они ничтожны в силу статьи 168 ГК РФ.

Правильность применения Арбитражным судом Республики Коми норм материального и процессуального права проверена Федеральным арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, установленном статьями 174–177 АПК РФ.

Изучив документы кассационного производства, третья инстанция не находит оснований к отмене обжалуемых судебных актов.

Как следует из материалов дела, 22 апреля 1994 г. ООО «Соната-К» и ЗАО «Норси-Коми» заключены два соглашения о реализации четырех цистерн с горюче-смазочными материалами.

Согласно условиям оспариваемых соглашений ООО «Соната-К» обязуется передать для реализации, а ЗАО «Норси-Коми» обязуется принять соответственно: дизельное топливо на общую сумму 136 800 000 рублей и бензин А-76 на общую сумму 213 000 000 рублей и уплатить за них оговоренную сумму в течение двух месяцев и одного месяца соответственно.

Анализ соглашений показал, что сторонами определен предмет договоров и срок оплаты товаров.

В соответствии со статьей 486 ГК РФ покупатель обязан оплатить материальные ценности непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом РФ, другим законом, иными актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства.

Таким образом, по общему правилу срок оплаты должен быть максимально приближен к моменту передачи товара покупателю. Исключения составляют статьи 487, 488, 489 ГК РФ. В частности, в силу статьи 488 ГК РФ в случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю (продажа товара в кредит), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором. В данном случае соответственно через два месяца и один месяц. При этом правила статьи 489 ГК РФ предусматривают, что договором о продаже в кредит может быть предусмотрена оплата товара в рассрочку.

Оспариваемые соглашения не содержат условий об оплате товара путем периодического внесения покупателем определенной части цены товара, поэтому арбитражные суды первой и второй инстанций правомерно не применили статью 489 ГК РФ.

В этой связи отсутствовали правовые основания для установления существенных, специфических условий, характерных для этого вида договоров, как то: условия о цене товара, порядке, сроках и размерах платежа.

Учитывая, что соглашения содержат существенные условия как для договора купли-продажи, так и для договора купли-продажи в кредит, суд правомерно не применил к спорным правоотношениям правила статьи 168 ГК РФ.

Срок, на который предоставлялась отсрочка по уплате государственной пошлины, истек, потому пункт 3 определения ФАС Волго-Вятского округа от 28 сентября 1999 г. утратил силу.

Руководствуясь статьями 174, 175 (п. 1), 177 АПК РФ, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа постановил:

решение от 16 июня 1999 г. и постановление апелляционной инстанции от 13 августа 1999 г. по делу № А29-2532/99 Арбитражного суда Республики Коми оставить без изменения, кассационную жалобу ЗАО «Норси-Коми» – без удовлетворения[17].

Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа. Выбор способа влияет на гарантию расчетов.

Касательно использования расчетных документов Положение о безналичных расчетах устанавливает порядок их оформления, приема, отзыва и порядок возврата из картотеки неиспользованных расчетных документов в случае закрытия счета клиентом. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Гражданский кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня расчетных операций, осуществляемых банками с банковских счетов предприятий, а предусматривает использование лишь основных из них, т. е. расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, расчетов чеками, расчетов по инкассо. На эти же формы распространяются и нормы Положения о безналичных расчетах.

Расчеты платежными поручениями

Согласно статье 863 ГК РФ при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Поручение принимается банком к исполнению в течение 10 дней со дня выписки.

Согласно Положению о безналичных расчетах платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств (кредитование счета), платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных поручений из указанной картотеки. В этом случае банком используется платежный ордер, формат и порядок оформления которого установлены Положением о безналичных расчетах.

Как показывает практика, банки в последнее время начинают отказывать в принятии платежных поручений при отсутствии (недостатке) денежных средств на счете плательщика. Скорее всего, это связано с нежеланием банков становиться впоследствии возможными участниками судебных разбирательств между плательщиками и получателями денежных средств.

Когда платежное поручение исполнено, банк обязан информировать об этом плательщика по его требованию не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежные поручения являются самой распространенной формой расчетов. Это связано с рядом достоинств по сравнению с другими формами расчетов:

относительно простой и быстрый документооборот;

ускорение движения денежных средств;

возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах;

возможность расчетов в разные сроки: авансовые (т. е. до отгрузки товара), путем прямого акцепта (т. е. после отгрузки товара), отсроченные;

возможность осуществлять плановые платежи, т. е. расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке товара или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в конкретные сроки и в определенной сумме, что упрощает технику расчетов и дает возможность участникам расчетов заранее планировать свой платежный оборот.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитивная форма расчетов в отличие от других форм безналичных расчетов гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств плательщика, либо за счет средств обслуживающего его банка.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК РФ).

Согласно Положению о безналичных расчетах участники аккредитивных расчетов должны указывать в договоре и заявлении плательщика в банк вид аккредитива. В Гражданском кодексе РФ предусмотрена возможность следующих комбинаций видов аккредитивов:

отзывный покрытый аккредитив;

отзывный непокрытый аккредитив;

безотзывный покрытый неподтвержденный аккредитив;

безотзывный покрытый подтвержденный аккредитив;

безотзывный непокрытый неподтвержденный аккредитив;

безотзывный непокрытый подтвержденный аккредитив.

Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств.

Отзывный аккредитив может быть отменен или изменен банком-эмитентом без согласия получателя средств.

Покрытый (депонированный) аккредитив – аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит) в исполняющий банк на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив – аккредитив, при открытии которого банк-эмитент сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка не перечисляет, но предоставляет ему право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Подтверждение аккредитива – по просьбе банка-эмитента исполняющий банк принимает на себя дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с условиями безотзывного аккредитива. Подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Особенности аккредитива:

гарантийная функция;

возможность частичных платежей из суммы аккредитива;

условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. В этом случае представитель плательщика сам знакомится с документами, представленными получателем средств, и дает согласие на исполнение аккредитива путем совершения на этих документах определенной надписи. Хотя плательщик при этом принимает на себя риск необоснованной выплаты своему контрагенту, например, по поддельным документам от последнего.

Расчеты по инкассо

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (ст. 874 ГК РФ).

Банк-эмитент, получив документы от клиента (кредитора), начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. Далее исполняющий банк представляет все документы плательщику для совершения платежа или для акцепта в той форме, в которой они получены. Дополнительно в документах могут быть сделаны лишь отметки и надписи банка, необходимые для оформления инкассовой операции.

Представленные на инкассо документы могут подлежать оплате либо по предъявлении, либо в иной срок (в этом случае исполняющий банк представляет документы плательщику для акцепта).

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить их на счет клиента.

В расчетах по инкассо допускаются частичные платежи, если это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

На основании Положения о безналичных расчетах в качестве расчетных документов могут использоваться:

платежные требования, оплата которых производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

инкассовые поручения, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), за исключением инкассовых поручений налоговых и таможенных органов, которые предъявляются непосредственно в кредитную организацию, обслуживающую должника на основании статьи 46 НК РФ и статьи 6 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором, когда для получателя важна инициатива в выставлении требований получения денежного платежа.

Инкассовые поручения применяются:

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

для взыскания по исполнительным документам (причем поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, и приложение подлинника исполнительного документа или его дубликата);

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Расчеты чеками

Основная особенность расчетов чеками заключается в том, что чек является не только расчетным документом, но и ценной бумагой, которая согласно статье 877 ГК РФ содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек – это документарная, денежно-распорядительная, обеспеченная денежными средствами на банковском счете, срочная, обладающая публичной достоверностью (т. е. без предъявления чека банк не оплатит его) ценная бумага. У чека больше функций, чем у других расчетных документов.

Участниками чекового правоотношения выступают три лица: чекодатель, плательщик по чеку (исключительно банк) и чекодержатель.

Чек оплачивается банком-плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

средства на соответствующем счете чекодателя не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. Только в этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Обязательства по чеку являются безотзывными, т. е. чекодатель не вправе давать плательщику указания о неоплате выписанного им чека. За неоплату чека перед чекодержателем солидарную ответственность несут чекодатель, авалисты, индоссанты. Плательщик не несет ответственности перед чекодержателем.

Стандартность чека как ценной бумаги выражается в соблюдении формы. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно с учетом того, что чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ (отсутствие хотя бы одного из них, за исключением указания места составления чека, лишает чек юридической силы), а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Но, принимая чек от чекодателя, следует удостовериться в наличии следующих обязательных реквизитов (ст. 878 ГК РФ):

наименование «чек»;

поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

наименование плательщика и указание номера счета, с которого должен быть произведен платеж;

указание валюты платежа;

указание даты и места составления чека;

подпись чекодателя.

Чек может быть выписан:

определенному лицу с оговоркой «приказу» или без нее (ордерный чек);

определенному лицу с оговоркой «не приказу» (именной чек);

предъявителю с записью «предъявителю» (чек на предъявителя).

Чекодержатель может использовать следующие функции чеков:

средство получения платежа (продавец получает от плательщика вместо денег чек, чтобы затем в течение 10 дней зачислить денежную сумму чека со счета плательщика на свой счет или получить наличные деньги), хотя сама по себе выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан;

средство обращения как любой ценной бумаги (держатель чека имеет возможность рассчитаться этим чеком с третьим лицом). В этом и состоит преимущество чека перед другими формами расчетов.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.